À tous les créateurs d’entreprise, le plan de trésorerie est votre meilleur allié dans la gestion de votre argent ! Document financier prévisionnel présenté sous forme de tableau, il synthétise vos encaissements et décaissements futurs, sur une période de 12 mois. Cet outil de pilotage de vos flux financiers vous offre une vision claire de vos ressources et de vos besoins en liquidités.
Comment élaborer votre plan de trésorerie ? Pourquoi est-il utile de le construire, voire indispensable pour la gestion comptable votre entreprise ? Découvrez en intégralité ses étapes de création et son intérêt en matière de contrôle de vos disponibilités financières.
Évaluez les ressources de votre entreprise
La première étape, pour établir un plan de trésorerie, est de déterminer votre chiffre d’affaires prévisionnel TTC sur l’année à venir.
Pour rappel, la définition du chiffre d’affaires correspond au résultat du produit suivant : Prix de vente unitaire x quantités vendues.
Pour obtenir une estimation fiable de vos recettes futures, plusieurs méthodes d’évaluation existent et peuvent être combinées :
- la méthode dite « des référentiels » consiste à analyser les documents comptables (bilan et compte de résultat publiés) et autres données chiffrées de la concurrence ;
- la méthode des intentions d’achats se base sur le questionnement de potentiels clients sur leurs besoins et leurs habitudes d’achat ;
- la méthode des objectifs et des parts de marché a pour but de vous aider à situer votre entreprise dans un secteur d’activité et une zone géographique définis ;
- la méthode opérationnelle est un test grandeur nature de votre projet, réalisé grâce au statut de micro-entreprise ou au portage salarial.
Les ressources de votre entreprise ne se limitent pas à votre seul chiffre d’affaires. D’autres sources de revenus peuvent figurer dans votre plan prévisionnel de trésorerie au niveau des encaissements :
- les apports en capital ;
- les avances en compte courant d’associé ;
- les subventions d’investissement ;
- les produits financiers liés à des placements ;
- les emprunts ;
- les remboursements du crédit de TVA, en particulier en début d’exercice.
Estimez les emplois de trésorerie de votre activité
L’autre partie de votre plan de trésorerie concerne les décaissements prévisionnels. Vous pouvez lister vos dépenses selon plusieurs catégories :
- les investissements nécessaires à la création d’entreprise et au développement de votre exploitation (immobilisations) ;
- les achats de marchandises ou de consommables auprès de vos fournisseurs ;
- les charges fixes, comme le loyer, les primes d’assurance, les dépenses d’énergie et de communication ;
- les salaires et autres charges salariales ;
- les frais divers et honoraires ;
- les décaissements liés à vos ressources (remboursement d’emprunt ou d’avance en compte courant, versement de dividendes…) ;
- les impôts et taxes : CFE, TVA à payer, impôts sur les sociétés, etc.
Construisez votre plan de trésorerie prévisionnel sous forme de tableau
Pour élaborer votre business plan, vous pouvez télécharger un modèle de plan de trésorerie Excel en ligne. Ce tableau comporte deux parties qui représentent les entrées et les sorties d’argent prévues chaque mois. En bas du tableau, une troisième partie indique le solde de trésorerie calculé par différence entre encaissements et décaissements.
Voici quelques conseils pour vous aider dans votre démarche :
- soyez attentif à la conjoncture ;
- essayez d’effectuer vos prévisions le plus justement possible en évitant de surestimer vos flux de trésorerie entrants ou de sous-évaluer vos flux sortants ;
- tenez compte des délais de paiement de vos clients et fournisseurs ;
- pensez à anticiper, éventuellement, les frais liés à un accroissement d’activité, comme de nouveaux investissements ou une nouvelle embauche.
La TVA fait l’objet d’un traitement différencié. Elle figure sur deux lignes dédiées dans votre tableau prévisionnel de trésorerie : TVA à payer et remboursement. Lorsque vous encaissez vos créances clients ou payez vos factures fournisseurs, c’est bien le montant TTC qui entre ou sort de votre compte bancaire. Le calcul de la TVA à verser ou, à l’inverse, d’un crédit à recevoir, s’effectue dans un second temps en fonction de la périodicité à laquelle vous déclarez cette taxe : mensuellement ou trimestriellement.
Utilisez un logiciel en ligne pour créer votre plan de trésorerie
Le dirigeant d’entreprise peut également avoir recours à un logiciel pour faciliter la création de son plan de trésorerie prévisionnel. Un outil de gestion de trésorerie en ligne comporte de nombreux avantages :
- automatisation du suivi comptable ;
- simulation de plusieurs scénarios ;
- comparaison entre budget prévisionnel et trésorerie réelle ;
- synchronisation avec vos comptes bancaires ;
- exportation de vos tableaux au format Excel ou Google Sheets, pour un partage simplifié de vos données avec votre expert-comptable ou vos partenaires financiers.
Tréso by iPaidThat regroupe l’ensemble de ces fonctionnalités et vous aide à gérer votre plan de trésorerie en temps réel. De plus, il s’agit d’une solution digitale entièrement adaptée à votre gestion de trésorerie quotidienne.
Analysez le solde de votre trésorerie prévisionnelle
Le plan de trésorerie est un outil de gestion. Le dirigeant d’entreprise doit analyser le solde mensuel de sa trésorerie prévisionnelle. Si le résultat est positif, cela signifie que l’entreprise ne prévoit pas de difficultés majeures. Au contraire, un solde négatif complique la gestion financière de l’exploitation. Le plan de trésorerie s’accompagne alors d’un plan de financement regroupant les solutions pour améliorer l’état des liquidités.
Dans ce cas, le dirigeant dispose de plusieurs pistes de travail :
- réfléchir au niveau des tarifs ;
- négocier les prix d’achat des marchandises ;
- revoir les délais de paiement des clients et fournisseurs ;
- solliciter des avances en compte courant d’associé ;
- réaliser un crédit de trésorerie auprès d’une banque, etc.
En savoir plus sur l’optimisation de la gestion de trésorerie
Pourquoi établir un plan de trésorerie prévisionnel ?
Le plan de trésorerie est un outil d’anticipation et d’aide à la décision. La justesse des prévisions facilite le pilotage de la situation financière de l’entreprise sur une année comptable.
Selon une étude menée par le cabinet Altares, les faillites d’entreprises ont augmenté de 34,6 % entre le premier trimestre 2021 et le premier trimestre 2022. Il semble donc essentiel de mettre en œuvre une gestion financière rigoureuse.
En réalisant un plan de trésorerie pour votre entreprise, vous pouvez :
- vous assurer de la solidité de vos fonds et du paiement de vos échéances ;
- prévoir d’autofinancer le développement de votre exploitation avec les excédents de trésorerie dégagés ;
- anticiper les difficultés et renforcer votre business plan initial ;
- piloter vos disponibilités ;
- fournir à vos partenaires financiers des informations fiables sur l’avenir de votre activité et faciliter ainsi les négociations.
Continuez d’améliorer l’organisation de votre entreprise avec la série d’articles consacrés à la gestion de la comptabilité comme un pro.
