Votre activité tourne plutôt bien et vous prévoyez de prochainement vous verser un salaire (enfin, votre premier revenu !), voire embaucher votre premier salarié. Vous avez entendu parler des charges sociales obligatoires liées à la rémunération, mais concrètement, vous ne savez pas de quoi il s’agit ! Que devez-vous savoir en tant qu’auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur concernant ces frais professionnels ? Qu’en est-il du calcul des charges ? A combien s’élèvent les montants pour une année civile ?

Voici un zoom sur la base de calcul des cotisations sociales liées à la vie d’une entreprise.

1.  À quoi correspondent les charges sociales ?

Les charges sociales correspondent à l’ensemble des cotisations salariales et patronales calculées chaque mois sur les salaires des employés et des dirigeants travailleurs indépendants ou dirigeants assimilés salariés.

Les charges sociales servent à assurer une protection sociale aux salariés d’une entreprise par le biais du régime général de la sécurité sociale (maladie, invalidité, chômage, maternité, retraite).

Déduites du salaire brut mensuel de l’employé, les charges sociales, également nommées charges salariales, se décomposent de la sorte :

  • Part reversée à l’URSSAF : son but est de procurer au salarié une assurance maladie, une assurance vieillesse, une assurance décès, ou des indemnités en cas de rupture anticipée du contrat de travail.
  • Part restituée aux caisses de retraite : il s’agit des cotisations de retraite complémentaires qui viennent compléter la retraite de base.

Les cotisations sociales salarialesà la charge des salariés sont retenues sur le salaire et directement reversées par l’entreprise aux différents organismes collecteurs précités. Elles représentent environ 22 % du salaire total brut. 

En plus des cotisations salariales, viennent s’ajouter au salaire brut les cotisations patronales. Celles-ci sont à la charge de l’employeur et sont généralement plus élevées que les charges salariales, de l’ordre de 25 % à 42 % du salaire brut (variable en fonction du salaire).

Les charges du personnel représentent une part importante du budget d’une entreprise. C’est pourquoi il est important de bien connaître la part de chacune des parties afin d’anticiper le coût d’une future embauche .

2.  Comment calculer le salaire et les charges sociales d’un dirigeant ?

Les dirigeants d’entreprise en fonction de leur statut juridique sont régis soit par le régime des travailleurs indépendants, soit par le régime des dirigeants assimilés salariés. 

Un dirigeant travailleur indépendant (TNS – travailleur non salarié) ne perçoit pas de rémunération brute et, de ce fait, n’est pas soumis à fiche de paie. Néanmoins, il est utile pour l’entreprise de provisionner certains de ces coûts dans son business plan prévisionnel en cas de création d’entreprise, mais aussi dans son plan de trésorerie mensuel :

  • La rémunération nette, autrement dit, le montant perçu par le dirigeant de l’entreprise,
  • Les cotisations sociales TNS.

Sujet à de potentielles variations selon les aides dont vous bénéficiez, le calcul du montant des cotisations sociales s’avère en pratique assez compliqué à assimiler. 

Nous vous conseillons vivement de vous rapprocher de votre expert-comptable afin de valider l’intégration des cotisations sociales TNS.

Concernant les dirigeants assimilés salariés, le calcul est beaucoup plus simple. De la même manière que pour un salarié classique, le dirigeant perçoit une fiche de salaire qui comprend les éléments suivants :

  • Un salaire brut,
  • Un salaire net (retenues salariales),
  • Des charges patronales.

Ainsi, contrairement au statut de dirigeant travailleur indépendant, les charges sociales salariales sont comprises dans la rémunération brute du dirigeant et ne nécessitent pas une budgétisation au niveau des charges prévisionnelles. 

À nouveau de la même manière que pour un salarié, les taux de cotisation des charges patronales varient en fonction de l’activité exercée (de l’ordre de 45 % à 50 % du salaire brut).

3.    Comment calculer le salaire et les charges sociales d’un employé ?

Comme nous l’avons vu précédemment, les charges sociales pour un employé sont de l’ordre de 22 % du salaire brut défini au préalable entre les deux parties. Le calcul est similaire à celui d’un dirigeant assimilé salarié, mais le coût à intégrer peut s’avérer parfois compliqué en fonction des postes et profils recherchés, voire de la concurrence.

4.   Comment déclarer et payer ses charges ?

Les salaires bruts et le montant des cotisations doivent être déclarés tous les mois ou chaque trimestre à l’aide de la déclaration sociale nominative (DSN).

Suivant la période rémunérée, la DSN doit être effectuée au courant du mois qui suit, selon les éléments suivants :

  • Pour les employeurs d’au moins 50 salariés, au plus tard le 5 du mois,
  • Pour les employeurs de 50 salariés et plus en décalage de paye, ou les employeurs de moins de 50 salariés, au plus tard le 15 du mois.

La DSN est transmise par le biais d’un logiciel de paie adapté et se fait par voie dématérialisée. L’employeur peut tout à fait gérer cette tâche en interne ou faire intervenir un tiers dans l’exercice de ses droits. Le paiement des cotisations se fait par télérèglement ou par virement bancaire.

Il existe aujourd’hui des simulateurs en ligne, mis en place par le gouvernement, qui calculent le montant des cotisations sociales et patronales pour un salarié en CDI, en CDD, un apprenti, etc. N’hésitez pas à les consulter pour simuler vos cotisations et taxes à venir, mais également pour connaître le détail de vos prélèvements sociaux.

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